財務(wù)工作崗位流程
財務(wù)工作崗位流程一、出納崗工作流程
(一)現(xiàn)金收付
1、收現(xiàn)
根據(jù)會計崗開具的收據(jù)(銷售會計開具的發(fā)票)收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗(水電費、代收款項)
管理費用崗(其他應(yīng)收款)
銷售核算崗(貨款)
成本核算崗(加工費、材料款)
注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才干開具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的,核實收據(jù)上已寫有"轉(zhuǎn)賬"字樣,后加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章和財務(wù)結(jié)算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位.
(2)隨工資發(fā)放時期收代扣的款項,由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù),可以不交款人簽字.
2、付現(xiàn)
(1)費用報銷
審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核
(2)人工費、福利費發(fā)放
憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金情勢發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項)在支出證明單上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證
3、現(xiàn)金存取及保管
天天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時盤點現(xiàn)金下晝3:30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行
注:(1)下戰(zhàn)書放工后,現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi).
(2)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員跟從,注意保密,確保資金平安.
4、管理現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),并及時與微機(jī)賬核對余額.
(二)銀行存款收付
1、銀收
(1)收貨款整頓銷售會計傳來支票、匯票r核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單r上午上班時交主管崗背書r送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單整理從銀行拿回的回款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起在微機(jī)中編制回款登記表并共享打印將回款登記表連同回款單傳銷售會計
(2)其他項目收款
收到除貨款以外項目標(biāo)支票、匯票填寫進(jìn)賬單進(jìn)賬回單登記票據(jù)傳遞登記本相關(guān)崗位
(3)貸款
收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳管理費用崗位
2、銀付
(1)日常性業(yè)務(wù)款項
根據(jù)付款審批單(計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核,計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核)審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項開具支票(匯票、電匯)登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號及銀行名稱)加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章登記單據(jù)傳遞登記本傳相關(guān)崗位制證
材料核算崗(材料洽購)
本錢核算崗(外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用)
管理費用崗(管理部門用款)
銷售費用崗(銷售部分用款)
工資福利崗(工資兌現(xiàn)、福利)
及固定資產(chǎn)崗(GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建)
注:(1)開出的支票應(yīng)填寫完整,制止簽發(fā)空白金額、空缺收款單位的支票.
(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致.
(3)有前期未報賬款項的個人及所在部門,一律不辦理付款業(yè)務(wù).
(2)業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)
憑銷售會計傳來的付款審批單(經(jīng)財務(wù)部長簽字)開具支票填寫進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗
(3)還貸及銀行結(jié)算
收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證登記單據(jù)傳遞登記本傳管理費用崗
(4)交稅
①完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票(附付款審批單)填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單
②進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批開具支票填寫進(jìn)賬單交司機(jī)送銀前進(jìn)賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證
③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的'完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證
(5)及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表,對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進(jìn)行清理和查詢,責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處置.
3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額,隨時掌握各銀行存款余額,防止空頭.
4、純熟把握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號).
(三)工作要求
1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度.
2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作.
3、精確收付現(xiàn)金,妥當(dāng)保存現(xiàn)金及有價證券,保證資金保險.
4、保持每天盤點現(xiàn)金,及時核對現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié).
5、隨時控制各銀行戶頭余額,禁止簽發(fā)空頭支票.
6、樹立良好的窗口形象.
二、銷售費用崗工作流程
(一)部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進(jìn)度(如超計劃額度,可拒絕報銷)編制記賬憑證
借:營業(yè)費用相關(guān)明細(xì)科目(部門專項)
貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注:(1)非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范.
(2)保障憑證及附件左上角整潔,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,機(jī)構(gòu)內(nèi)幕,不能帶有訂書釘.
(3)費用審核根據(jù)《2011年費用節(jié)制辦法》、《差旅費開銷范疇及尺度》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費、通信費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記;差旅費須附審批后的行程部署表,接待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表.
(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表),正確選取專項.
(5)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù).
(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應(yīng)暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款.
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