財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范

時(shí)間：2018-03-04 09:08:25 范文大全我要投稿

1范圍

財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了XXX供電公司財(cái)務(wù)工作的管理職能、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于XXX供電公司工會(huì)財(cái)務(wù)的管理。

2規(guī)范性引用文件

下列文件中的條款通過(guò)本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單(不包括勘誤的內(nèi)容)或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn)，然而，鼓勵(lì)根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。

GB/T 1.1-2000 標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)構(gòu)和編寫(xiě)規(guī)則

GB/T 15496-20** 企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系要求

GB/T 15497-20** 企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系--技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系

GB/T 15498-20** 企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系—管理標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)體系

GB/T 13016-1991 標(biāo)準(zhǔn)體系表編制原則和要求

GB/T 13017-1995 標(biāo)準(zhǔn)體系表編制指南

3管理職能

工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在工會(huì)主席領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)會(huì)工作。

4管理內(nèi)容與要求

4.1職責(zé)

4.1.1負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及工會(huì)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審核。

4.1.2以實(shí)際發(fā)生的.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用、收入、支出的計(jì)算、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算及其他。

4.1.3負(fù)責(zé)編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算和決算。

4.2權(quán)限

4.2.1有權(quán)拒絕不符合現(xiàn)金業(yè)務(wù)事項(xiàng)的付款。

4.2.2對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

4.2.3有權(quán)不予辦理違反統(tǒng)一財(cái)務(wù)、財(cái)政制度規(guī)定的收支。

4.2.4有權(quán)監(jiān)督檢查本單位各分會(huì)的財(cái)務(wù)收支，資金使用和財(cái)產(chǎn)保管等情況。

4.3現(xiàn)金管理

4.3.1不收白條、借據(jù)抵充現(xiàn)金，不挪用現(xiàn)金。

4.3.2不坐支現(xiàn)金，庫(kù)存不超過(guò)銀行核定的現(xiàn)金限額。

4.3.3保證庫(kù)存現(xiàn)金與帳面核對(duì)相符。

4.3.4收付款后，記帳憑證加蓋收、付訖章。

4.3.5根據(jù)已辦理完畢的收、付款憑證、序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記帳，且記帳余額與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。

4.3.6嚴(yán)禁設(shè)帳外“小金庫(kù)”。

4.4銀行結(jié)算管理

4.4.1在銀行開(kāi)立的帳戶(hù)，只限本單位使用。

4.4.2正確填寫(xiě)支票，不簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票。

4.4.3設(shè)支票借支登記薄，注明支票鑒發(fā)日期、款項(xiàng)、用途、規(guī)定限額，用途必須與原始憑證相符。

4.4.4作廢支票應(yīng)與存根一起保存。

4.4.5支票遺失應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4.5會(huì)計(jì)憑證

4.5.1會(huì)計(jì)科目

4.5.1.1按全國(guó)總工會(huì)統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置和使用總帳科目。

4.5.1.2按工會(huì)管理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要求，正確設(shè)置和使用明細(xì)科目和子目。

4.5.1.3確定會(huì)計(jì)科目時(shí)，對(duì)應(yīng)關(guān)系清楚，記帳方向正確。

4.5.2原始憑證

4.5.2.1審核原始憑證，包括填制單位名稱(chēng)、填制日期、原始憑證名稱(chēng)、抬頭人，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額大小寫(xiě)相符，填制單位公章及填制人簽章等。

4.5.2.2原始憑證內(nèi)容真實(shí)，所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，如記載的內(nèi)容有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)具單位重開(kāi)或更正，并在更正處加蓋出具單位印章;金額出現(xiàn)錯(cuò)誤不得更正，只能由原始憑證開(kāi)具單位重新開(kāi)具。

4.5.2.3原始憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容合法。

4.5.2.4原始憑證不能用復(fù)印件代替。

4.5.3記帳憑證

4.5.4記帳憑證內(nèi)容填寫(xiě)齊全。包括填制日期、憑證名稱(chēng)和編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)摘要、會(huì)計(jì)科目、方向和金額、附件張數(shù)、會(huì)計(jì)部門(mén)有關(guān)人員的簽名或印章等。

4.5.5根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，填制記帳憑證，如填制錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制，并連續(xù)編號(hào)裝訂，裝訂后封面填寫(xiě)齊全。包括：企業(yè)名稱(chēng)、憑證種類(lèi)、時(shí)間、起訖號(hào)、裝訂人、主管人簽章。

4.6會(huì)計(jì)帳簿

4.6.1設(shè)置帳簿

4.6.1.1按全國(guó)總工會(huì)統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置帳戶(hù)，使用帳簿。

4.6.1.2帳簿設(shè)置齊全、合理，查閱方便，在用帳簿專(zhuān)人保管存放，一般帳簿一年更換一次。

4.6.2記帳規(guī)定

4.6.2.1以審核無(wú)誤的記帳憑證為依據(jù)記帳，內(nèi)容與記帳憑證保持一致。

4.6.2.2日記帳及時(shí)登記。

4.6.2.3記帳要用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆書(shū)寫(xiě)，書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫(xiě)滿(mǎn)格，一般應(yīng)占格距的二分之一。

4.6.2.4各種帳簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線(xiàn)注銷(xiāo)，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記帳人員簽名或者蓋章。

4.6.2.5登記帳簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫(xiě)，必須按規(guī)定方法進(jìn)行更正。

4.6.2.6帳頁(yè)轉(zhuǎn)頁(yè)寫(xiě)“過(guò)次頁(yè)”次頁(yè)寫(xiě)“承前頁(yè)”。

4.6.2.7訂本帳簿帳頁(yè)不得撕毀，活頁(yè)式不準(zhǔn)缺頁(yè)。