關于簡化農貸核算手續(xù)的設想散文

　　黨的三中全會以來，農業(yè)普遍實行了聯(lián)產承包，由于精耕細作連年豐收；廣大農民富起來了。他們既是銀行的存款主顧，又是銀行的貸款對象。銀行直接對各戶發(fā)放貸款，因為戶

　　數(shù)多、金額小、筆數(shù)多，發(fā)放和回收期又過分集中，逐筆計息和銷據(jù)的工作量太大，農民售糧款不能及時償還貸款，增加了利息負擔，因而這種做法，不適應業(yè)務發(fā)展的需要，在農業(yè)貸款的管理與核算手續(xù)上亟待研究改進。

　　我們設想：由于當前我國的農業(yè)貸款利率檔次較少，承包戶的任務落實、資金需要量容易掌握等特點，采取“一次核定貸款指標、分期發(fā)放；以帳為據(jù)、帳面計息”的做法為宜。

　　一、一次核定貸款指標分期發(fā)放貸款

　　對“三戶”（承包戶、專業(yè)戶、重點戶）實行計劃放款。改變現(xiàn)行的需要資金時申請貸款的做法，采取一次核定全年貸款指標（同時由貸戶簽證），按農時和需要分次發(fā)放貸款的辦法。即根據(jù)各戶的生產經營費用以及作業(yè)量、所需費用和自有資金情況，根據(jù)銀行的投放能力，年初在全面調查的基礎上，一次與貸戶核定全年貸款指標，同時簽證（在貸款帳卡上加蓋預留印鑒），除特殊情況外，一般不予變動。根據(jù)核定的指標，按預約分次憑“信用證”（現(xiàn)行做法不變）辦理貸款，并做好“信用證”的記載，隨時結出貸款數(shù)額，加蓋經辦人章。

　　二、以帳為據(jù)，帳面計息

　　貸款發(fā)放采取以帳為據(jù)”（即帳、據(jù)合一），取締過去“以帳代據(jù)”或“以據(jù)代帳”的做法，以“農業(yè)貸款分戶卡”（即分戶帳）作為貸款發(fā)放、回收和計息的根據(jù)，每次貸款發(fā)放與回收時，只填制放款或收回憑證（仍使用現(xiàn)行憑證），憑以辦理轉帳及現(xiàn)金收、付外，不再填制、貸款“借據(jù)”，以收、放的加蓋預留貸戶印鑒的憑證記載“農業(yè)貸款分戶卡”，此卡即是業(yè)務活動原始憑證的“匯總”，在會計核算上，證明信用關系的合法證據(jù)上可起帳、據(jù)雙重作用。

　　貸款發(fā)放與回收，均以會計進帳日為準，憑以計息．根據(jù)各戶的“農業(yè)貸款分戶卡”余額，以積數(shù)計息方式計算利息，每次貸款償清后，一次收回利息。

　　為了進一步簡化手續(xù)，農民售糧款轉入銀行后，可直接記入該戶“農貸分戶卡”的收方，當即收回貸款，不必再立各戶的糧食價款帳戶。如存款數(shù)額超過貸款余額，出現(xiàn)“收方差”時，為了正確反映貸款回收進度，可在當日結帳前將償清貸款后剩余款（收方差）轉入存款戶或填制“儲蓄存單”，待各戶來行對帳時，交與存戶，繼續(xù)存儲或支取由各戶自己決定。

　　三、幾項具體規(guī)定

　　１，每年收貸前和年末，必須全面核對內外部帳務。農貸員與會計員逐戶核對相符后，于“貸款備查簿”、“農貸分戶卡”核對欄互相簽字；貸戶于農貸員的“備查簿”上簽章證實。為便于內部核對帳務，可按村、屯設立分戶帳的“統(tǒng)馭帳卡”，核對各村、屯的.貸款余額。

　　２，帳卡記載和計息，必須經過復核，以保證帳務記載與計息準確。

　　３，當年各戶一律于年終結清、如遇特殊情況不能償清貸款時，可采取“轉本收息”或“本息結轉下年”的辦法結清當年帳戶。結清的“農貸分戶卡”按順序號排列裝訂保管。

　　4，各“分戶卡”的帳號，應與“信用證”、糧食部門的“售糧證”號碼一致為宜，以便于查找?guī)�戶�?/p>

　　5，必須按照不同的貸款利率檔次，分別設立“業(yè)貸款分戶卡”。

　　四、實行“一次核定、分期發(fā)放”，“以帳為據(jù)、帳面計息”的好處

　　1，有利于促進貸戶節(jié)約信貸資金使用，有利于銀行實行計劃放款。

　　2，簡化手續(xù)，節(jié)省費用和人力，減輕收貸的計息莊力，及時、正確地放映收貸進度，有利于提高工作效率。

　　3，農民糧食價款轉入銀行后，立即上還貸款，減輕了貸戶的利息負擔。

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