薪酬專員工作總結(jié)
薪酬專員工作總結(jié)目前,深圳很多國有企業(yè)實施企業(yè)高級辦理人員年薪制,作為激勵企業(yè)高級辦理人員的一種人力資源薪酬體系,其目的就是要通過給高級辦理人員較高的薪資待遇,充分發(fā)揮其自身能力和程度,為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤。可是,由于稅收因素的存在,國企高管們的部分收入隱性流失,年薪制的稅后絕對于激勵效果遭到很大的影響。同時,現(xiàn)有的國有企業(yè)高管的薪酬進行合法節(jié)稅籌劃案件的例子和方案設計極為缺乏,是以,我們有針對于性的對于國企高管薪酬進行進行合法、有效的、具有可操作性的節(jié)稅籌劃設計,以求達到個稅稅負最小化,薪金收入最大化的節(jié)稅目的�，F(xiàn)將國企高管薪酬的節(jié)稅方案設計介紹如下。一、從個稅稅負角度把握薪酬設計方案一個好的薪酬方案,應從個稅稅負角度進行規(guī)劃設計。設計包羅對于企業(yè)高級辦理人員的薪酬的付出依據(jù)、數(shù)額和付出形式;相應的考核標準和具體的獎罰政策;應體現(xiàn)對于經(jīng)營者短期和長期經(jīng)營效益兼顧的激勵效應;個人所得稅稅負測評及規(guī)劃等內(nèi)部實質(zhì)意義。并通過薪酬方案設計一系列合理的、可行的、科學的績效考核指標,對于經(jīng)營者的績效進行評價。依法納稅是每個公民應盡的義務,節(jié)稅要注重的首要條件就是合法,避稅必須在法律許可的范圍之內(nèi)進行。二、巧用住房公積金避稅根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定,工薪階層個人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的,也就是說按標準繳納的住房公積金是不消納稅的。同時又是可以繳納補充公積金的。所以,提高公積金繳存照舊有一定空間的,工薪納稅人巧用公積金避稅是合理可行的。如根據(jù)《深圳市地方稅務局關于調(diào)整住房公積金(住房帖貼)征免個人所得稅的扣除上限額標準的報信》(深地稅發(fā)〔2010〕163號)的規(guī)定,從2010年4月1日起,納稅人實際取得的工資、薪金所得在計較繳納個人所得稅時,住房公積金(住房帖貼)扣除上限額標準調(diào)整確定為2803元/月。三、工資薪金福利化處置在饜足一定消費需乞降目的條件下,是采取先獲得收入后消費的形式,照舊采取直接獲得一定消費服務的形式,對于個人講是不重要的。是以,把企業(yè)付出給個人的一部分收入轉(zhuǎn)換接納提供消費服務的形式付出給個人,就成為一種較為有效的規(guī)避個稅的方法和途徑。提高職工實得利益,降低不反映實際水平的工,包括收入福利化,收入保險化,收入實物化,收入資本化,收入費用化,少繳個稅。當然,消費服務應是一種能與企業(yè)單位經(jīng)營活動發(fā)生一定聯(lián)系的服務。否則,可能被稅務機關定為企業(yè)付出個人的工薪收入。哄騙企業(yè)進行收入轉(zhuǎn)換的具體做法主要有:(l)由企業(yè)提供低租的住房,而不是付出含有購房費用或房租補貼的高工資。若有可能,可將家俱、室第設施連同衡宇一起提供給個人。(2)由企業(yè)提供假期旅游津貼,組織公費旅游。而不是直接向個人提供用于個人休假、旅游等方面的收入。企業(yè)正常的員工培訓,教誨支出,和企業(yè)有關人員參加外地舉辦的正常的培訓班、研討會和事情考察不屬于文件規(guī)定的征稅范圍。此外,以出差、定貨會、清貨款、項目考察等形式。這些費用支出,對于企業(yè)講是激勵員工的措施,對于國家而言是職工應享受的正當權(quán)益和福利,對于個人來說是在沒有降低消費程度的條件下規(guī)避了個稅。(3)由企業(yè)向個人提供福利設施及服務。如提供就餐補助,提供不收費的醫(yī)療保障及文化、教誨等服務設施。在職工收入沒有增加的情況下,使生活和消費水準得以較大幅度提高,從而減少繳納個稅的義務。⑷由企業(yè)向職工提供交通工具、減少工資中的交通補貼;(5)向職工子女提供醫(yī)療教誨等費用;(6)企業(yè)向職工轉(zhuǎn)售股票認購權(quán);(7)企業(yè)向職工提供公用設施,如電話、水、電、暖氣、中央空調(diào)、浴室、理發(fā)室等。我國個稅適用九級累進稅率,當個人收入增加到一定檔次,其個人收入可支配收入的.邊際增加率將低于收入的邊際增加率。要想在收入增加的情況下同時提高消費程度,一般可行的做法是和企業(yè)協(xié)商,將一部分個人的生活活中相對于固定的支出,轉(zhuǎn)由單位提供福利付出,同時相應調(diào)低員工的工資額。如許,個人稅后及扣除固定支出后的實際收入反而增加。四、工資薪金資產(chǎn)化處置企業(yè)以資產(chǎn)或?qū)嵨锵蚬蛦T提供福利,如住房、汽車、筆記本電腦等個人消費品,所購衡宇產(chǎn)權(quán)證和車輛、筆記本電腦發(fā)票,均應確定其任職公司為購買人。如公司可以新購置的價值相當?shù)男≤嚜剟?小車的使用權(quán)一起頭就歸員工,所有權(quán)則先交給公家司,公司與員工簽訂一份合同,商定汽車資用和責任保險的歸屬問題,并商定一定年限(比如5年),期滿后,該車再接較低的二手推車價格出售給該員工,出售價格可在員工本來應納的稅額內(nèi)酌情考慮。如許做的好處是:期滿前,車輛所有權(quán)仍然屬于公司,可以作為公司的固定資產(chǎn),計提折舊和列支相關項費用;一定年限后,公司將車賣給個人,個人獲得所有權(quán),從中可獲得實惠。這種操作方法既減輕了公司的負擔,又使員工個人獲得真正的獎勵實惠。五、工資薪金費用化處置選擇無明確標準和限額的辦理費用,如辦公費、交通費、通訊賽等,將個人收入的一部分費用化,將以造冊發(fā)放的方式改為報銷單據(jù)的方式。未超標準據(jù)實報銷,超過標準只能按標準報銷。積極哄騙通訊費、交通費、差盤纏盤川、誤餐費發(fā)票進行避稅稅。國稅法規(guī)定:凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補貼、交通費補貼、誤餐補貼的,視為工資薪金所得,計入計稅根蒂根基,計較繳納個人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生實質(zhì),并取得合法發(fā)票實報實銷的,屬于企業(yè)正常經(jīng)營費用,不需繳納個人所得稅。所以,建議納稅人在報銷通訊費、交通費、差盤纏盤川、誤餐費時,應以實際、合法、有效的發(fā)票據(jù)實列支實報實銷,以避免誤認為補貼性子,在一定程度上收到了避稅的效果。六、全年獎金一次性發(fā)放納稅人取得全年一次性獎金,單獨作為一個月工資、薪金所得計較納稅,并按以下計稅辦法,由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳:1、先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。2、將雇員個人當月內(nèi)取得的全年一次性獎金,按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計較征稅,計較公式如下:1).當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的適用公式應納稅額=當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)2).當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的適用公式為應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)3、在一個納稅年度內(nèi),對于每一個納稅人,該計稅辦法只允許接納一次。4、取得除全年一次性獎金以外的其它各種事物名稱獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當月工資、薪金收入歸并,按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。
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