醫(yī)院審計 工作制度
醫(yī)院審計 工作制度醫(yī)院審計工作制度一、在院長領導下，對財務收入、支出及有關經(jīng)濟活動，實行經(jīng)常性審計監(jiān)督，做到：
1、對財務收入，支出進行經(jīng)常性的審計監(jiān)督。
2、對經(jīng)濟活動，能開展事前控制環(huán)節(jié)，事后清查性審計，并有記錄，有分析并選擇性反潰
3、每半年進行一次初審，年終進行終審。
二、對資金、資產的安全，完善以及各項內部控制制度的健全，至少進行兩次較系統(tǒng)的監(jiān)督檢查，并有記錄。
三、經(jīng)常檢查評估資金，財產的使用效益，提出改進建本文來自文書文秘網(wǎng)deadspacehorror.com，轉載請保留此標記。議，做到每季進行一次效益分析并提供分析報告。
四、對有重大損失浪費，貪污盜竊的嚴重違犯財經(jīng)法規(guī)的問題做到：
1、及時發(fā)現(xiàn)及時報告。
2、根椐情節(jié)提出處理建議。
五、對審計對象做到：真實、合法、合理、有效及正確。
六、對審計工作，要嚴厲認真，一絲不茍，對待問題要一分為二，實事求事，對等困難要堅定沉著，善于解決。
七、全心全意做好審計工作，為醫(yī)院的發(fā)展，擴大兩個效益，護航保架。1、是否實行集中招標采購并全面履行藥品購銷合同。有無違反《中華人民共和國合同法》第六條“經(jīng)濟合同依法成立，即具有法律約束力，當事人必須全面履行合同規(guī)定的義務，任何一方不得擅自變更或解除合同”和衛(wèi)生部、國家計委、國家經(jīng)貿委等關于印發(fā)《醫(yī)療機構藥品集中招標采購工作規(guī)范(試行)》的通知(衛(wèi)規(guī)財[2001]308號)等規(guī)定。
2、藥品收入占業(yè)務收入的比重是否超過40%。檢查是否違反財政部、國家計委、衛(wèi)生部、中醫(yī)藥局、關于印發(fā)《關于完善城鎮(zhèn)醫(yī)療機構補償機制、落實補償政策的若干意見》的通知(財社[2001]60號)“逐步降低藥品收入占業(yè)務收入的比重。各地要按照“總量控制，結構調整”的原則，逐年降低醫(yī)院藥品收入占業(yè)務收入的比重。到2005年，有條件的地區(qū)城鎮(zhèn)醫(yī)院藥品收入占業(yè)務收入的比重原則上降低到40%左右”。
3、藥品收支結余是否實行收支兩條線管理。檢查有無違反衛(wèi)生部、財政部《關于印發(fā)醫(yī)院藥品收支兩條線管理暫行辦法的通知》(衛(wèi)規(guī)財發(fā)(2000)229號)“醫(yī)院藥品收入扣除藥品支出后的純收入即藥品收支結余，實行收支兩條線。醫(yī)院藥品收支結余上交衛(wèi)生行政部門，統(tǒng)一繳存財政社會保障基金專戶，經(jīng)考核后，統(tǒng)籌安排，合理返還”的規(guī)定。
4、有無將藥品的讓利、折扣等記入“其它收入”。是否違反國家計委《關于完善藥品價格政策改進藥品價格管理的通知》(1998)計價格第2196號第四條“醫(yī)療單位的折扣收入作為藥品進銷差價收入，應與藥品批零差價收入合并計算。醫(yī)療單位經(jīng)營藥品的批零差價收入和折扣收入，須于每年3月底前報當?shù)貎r格主管部門備案”。
5、添置增加固定資產有無計劃并經(jīng)主管部門批準。檢查是否違反《衛(wèi)生事業(yè)單位固定資產管理辦法(試行)》第九條“添置增加固定資產應貫徹勤儉辦事業(yè)的方針，充分考慮工作需要與實際可能，實行計劃管理。對進口大型醫(yī)療設備和精密儀器，事先要經(jīng)衛(wèi)生主管部門組織專家咨詢，對安裝條件、配套能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證，經(jīng)主管部門批準后再購買”和《醫(yī)院財務制度》第三十五條“大型醫(yī)療設備的購置，要科學論證，并按國家有關規(guī)定報經(jīng)政府有關部門批準”的規(guī)定。
6、有無自立、分解醫(yī)療服務項目、擅自提高醫(yī)療服務價格標準收費。檢查是否違反財政部、國家計委、衛(wèi)生部、中醫(yī)藥局、關于印發(fā)《關于完善城鎮(zhèn)醫(yī)療機構補償機制、落實補償政策的`若干意見》的通知(財社[2001]60號)“醫(yī)療機構必須根據(jù)統(tǒng)一規(guī)范的醫(yī)療服務項目名稱和服務內容收費”。
7、未經(jīng)批準聯(lián)辦�？崎T診。檢查是否違反《關于清理整頓醫(yī)療機構若干問題的規(guī)定》第六條“醫(yī)療協(xié)作聯(lián)合體也必須辦理登記注冊手續(xù)，經(jīng)雙方所屬衛(wèi)生領導部門批準、報所在地衛(wèi)生主管部門審查，發(fā)證后方能掛牌執(zhí)業(yè)。已經(jīng)建立的各種醫(yī)療協(xié)作聯(lián)合體，都要重新辦理申報、審批手續(xù)”。
8、超范圍及標準支出�！夺t(yī)院財務制度》(財社字[1998]144號)規(guī)定“醫(yī)院的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度的開支范圍及開支標準;國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。
9、庫存物資按購入實際成本加價入帳。違反了《醫(yī)院財務制度》(財社字[1998]148號)購入的庫存物資按實際購入價計價，自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價，盤盈的按同類品種價格計價”的規(guī)定。
10、發(fā)放醫(yī)務人員藥品宣傳費、開單費、處方費、提成、回扣等。違反了衛(wèi)生部、財政部、國家物價局《關于在治理整頓中進一步加強醫(yī)療衛(wèi)生單位財務管理的規(guī)定》“凡介紹病人、介紹檢查以及屬于衛(wèi)生行政正常業(yè)務工作，一律不準支付、收取費用(國家有明文規(guī)定的除外)，違者要查處、追究領導和個人的責任”和衛(wèi)生部《關于在醫(yī)療活動中嚴禁臨床促銷費開單費等回扣行為的通知》(衛(wèi)糾發(fā)(1998)第2號)。
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