農(nóng)貸實(shí)行帳據(jù)聯(lián)合的探索散文

　　一、為什么要改革現(xiàn)行農(nóng)貸借據(jù)

　　黨的十一屆三中全會(huì)以來，隨著農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革和生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，各種生產(chǎn)責(zé)任制全面落實(shí)，經(jīng)濟(jì)規(guī)范劃小，單位增多而分散，貨幣運(yùn)動(dòng)形式和流通渠道復(fù)雜，給銀行和信用社工作帶來新的變化，特別是貸款結(jié)構(gòu)和貸款對象由生產(chǎn)隊(duì)為主變?yōu)榍Ъ胰f戶為主，由“隊(duì)交隊(duì)結(jié)”轉(zhuǎn)化為“戶交戶結(jié)”。就××地區(qū)來看，×年以前只有12974個(gè)生產(chǎn)隊(duì)與銀行、信用社發(fā)生借貸關(guān)系。×年開始，有541000戶與銀行、信用社發(fā)生借貸關(guān)系，比變化增加41.6倍，貸款筆數(shù)增加倍數(shù)更為突出。僅從懷德、雙遼、東豐三個(gè)縣重點(diǎn)調(diào)查劉房子、楊木林、鄭家屯等六個(gè)鄉(xiāng)，于×年五月統(tǒng)計(jì)，放款筆數(shù)比變化前同期增加近60倍。隨著農(nóng)貸業(yè)務(wù)的增加，會(huì)計(jì)核算工作量也急劇增加，因此，現(xiàn)有內(nèi)部人員難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，另一方面，由于銀行、信用社現(xiàn)行農(nóng)貸帳據(jù)實(shí)行帳據(jù)分管和分期管理借據(jù)的`核算方法，使核算環(huán)節(jié)繁瑣，不利于提高工作效率和核算質(zhì)量。其次，帳據(jù)規(guī)格不當(dāng)，浪費(fèi)了紙張，增加了成本，擴(kuò)大了物資和人力消耗，直接影響經(jīng)濟(jì)效益的提高。

　�。保�銀行現(xiàn)行借據(jù)規(guī)格，是沿用過去十六開紙印制，憑證與借據(jù)單獨(dú)分別記載，由于沒有采取套寫方式，既容易出現(xiàn)帳據(jù)和憑證不符的差錯(cuò)，又是一種重復(fù)勞動(dòng)。由于“貸款登記卡”和借據(jù)格式都不簡練，浪費(fèi)了紙張，增加了成本費(fèi)用。

　�。玻�信用社放款帳據(jù)和憑證，是套寫方式，與銀行帳據(jù)相比，雖然減少了核算環(huán)節(jié)，但在其內(nèi)容和格式的設(shè)計(jì)上存在與銀行農(nóng)貸帳據(jù)類似的弊病，尤其是分戶帳，還款記錄部分，印十六格（預(yù)計(jì)十六次還貸款）從各地實(shí)踐證明，承包戶貸款的特點(diǎn)之一是額小次多，絕大部分都能一次還清，即或有特殊情況分次還清，最多也不能超過三次到四次，因而沒有必要?jiǎng)澐质�六格檔次，這樣就必然增加了用紙量，加大了不要的成本費(fèi)用。

　�。常�銀行、信用社農(nóng)業(yè)貸款帳（卡）和借據(jù)均是豎用，既不便于裝訂，又不方便帳據(jù)核對。可見改革現(xiàn)行農(nóng)業(yè)貸款帳據(jù)是很有必要的。

　　二、怎樣改革“農(nóng)貸帳據(jù)”

　　為了明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系和嚴(yán)密會(huì)計(jì)監(jiān)督及便于核算的需要，必須在嚴(yán)格執(zhí)行“有帳有據(jù)”的會(huì)計(jì)核算原則基礎(chǔ)上建立健全制度，簡化核算手續(xù)，剔除重復(fù)勞動(dòng)，節(jié)省人力、物力和費(fèi)用開支，并根據(jù)資款種類、對象及特點(diǎn)等設(shè)計(jì)出既有區(qū)分又能聯(lián)在一起的“帳據(jù)聯(lián)合”的方法一�！皫�據(jù)取合”實(shí)際上就是將現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)貸款借據(jù)知分戶帳族印在一起，左端為分戶帳，右端為借據(jù)，帳據(jù)按原來固有的內(nèi)容和要常不變，憑證采取套寫，把憑證與分戶帳一次套寫下來，再套寫右端借據(jù)，由借款人、承保人簽章后即可進(jìn)行核算。

　　ｌ．憑證使用

　　根據(jù)承包戶貸款需求不一的特點(diǎn)，為了節(jié)省紙張，減少費(fèi)用開支，印付現(xiàn)與轉(zhuǎn)帳兩種憑證，分別使用。

　�。ǎ欤└冬F(xiàn)憑證，共四聯(lián)。

　　第一聯(lián)：農(nóng)貸員備查，憑以填制‘備查簿”用．

　　第二聯(lián)；貸款付出憑證，由貸戶、承保人簽章作支付現(xiàn)金傳票

　　第三聯(lián)：交貸戶作收據(jù)。

　　第四聯(lián)；“承包戶貸款分戶帳”及借據(jù)，左帳，右據(jù)，貸款償清后將借據(jù)聯(lián)撕下退還給貸戶。分戶帳另行裝訂保管。

　�。ǎ玻┺D(zhuǎn)帳憑證，共六聯(lián)。

　　第一聯(lián)：農(nóng)貸員備查，憑以登記“備查簿”用。

　　第二聯(lián)：交貸戶作收據(jù)。

　　第三聯(lián)：放款轉(zhuǎn)帳付出憑證。

　　第四聯(lián)：給收款單位的收帳通知

　　第五聯(lián)：收款開戶行收入傳票。

　　第六聯(lián)：“承包戶貸款分戶帳”及借據(jù)。左帳，右據(jù)，貸款還清后將借據(jù)撕下退給貸戶。分戶帳另行裝訂保管。

　�。ǎ常┵J款回收憑證：收款憑證使用現(xiàn)行憑證不變。

　�。玻畮�務(wù)記載

　�。ǎ欤┵J款填寫憑證時(shí)，連同貸款帳的付出欄金額和摘要記錄一次套寫完畢，不用另行記帳。

　�。�2）貸款回收時(shí)，根據(jù)憑證、帳戶名稱、住址核對后，登記分戶帳的“收回金額”欄，并結(jié)出余額，如貸款全部還清之后，將借據(jù)撕去，退給貸戶。

　�。ǎ常�帳戶管理，為了核對管理的方便，以大隊(duì)（或相當(dāng)于大隊(duì)規(guī)模的自然村、屯）立戶，便于分別統(tǒng)馭，核對各分戶帳。

　�。ǎ矗┠杲K不更換帳頁，繼續(xù)使用。年末將還清結(jié)平的帳頁，抽出按帳號(hào)順序裝訂保管備查。

　�。ǎ担┟磕甓ㄆ谟赊r(nóng)貸員憑備查簿與貸戶核對一次，相符后，由農(nóng)貸員于會(huì)計(jì)的分隊(duì)“貸款總戶”上簽章證明，以保證內(nèi)外帳相符。

　　三、實(shí)行“帳據(jù)聯(lián)合”的好處

　�。保�“帳據(jù)聯(lián)合”節(jié)約費(fèi)用開支，有利于提高內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益。因?yàn)閹��?jù)聯(lián)合后，其帳據(jù)格式比現(xiàn)行帳據(jù)小，節(jié)省一半紙張�！恋貐^(qū)×年初；權(quán)一次印十六開紙規(guī)格的借據(jù)，支出工本費(fèi)用73.644元。若按“帳據(jù)聯(lián)合”方式印刷帳據(jù)，成本費(fèi)用最低可節(jié)省三分之一，金額為2.45萬多元，相對地提高了自身經(jīng)濟(jì)效益。

　　２．實(shí)行“帳據(jù)聯(lián)合”簡化核算手續(xù)，節(jié)省人力，有利于提高工效。因?yàn)閹��?jù)聯(lián)合，是左帳右據(jù)，帳據(jù)不分設(shè)，只要做到總、分相符，自然就實(shí)現(xiàn)了帳據(jù)一致，又不必專設(shè)人員保管借據(jù)；由于采取憑證與分戶帳套寫，做完憑證，就記完了放款分戶帳的付出金額，會(huì)計(jì)不另行記分戶帳，事半功倍。

　�。常畬�(shí)行“帳據(jù)聯(lián)合”借據(jù)、憑證、分戶帳的內(nèi)容基本要素齊全一致，一次套寫，減少了核對環(huán)節(jié)，有利于核算質(zhì)量的提高。

　　總之，實(shí)行“帳據(jù)聯(lián)合”的核算方法，無論對提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和工作效率，節(jié)省人力和費(fèi)用開支，還是提高銀行、信用社自身經(jīng)濟(jì)效益等方面均有很大作用。

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