財務(wù)人員工作流程
財務(wù)人員工作流程一、出納崗工作流程
（一）現(xiàn)金收付
1、收現(xiàn)
根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款――→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名――→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章――→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人――→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬――→登記票據(jù)傳遞登記本――→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）
管理費用崗（其他應收款）
銷售核算崗（貨款）
成本核算崗（加工費、材料款）
注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有"轉(zhuǎn)賬"字樣，后加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。
（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。
2、付現(xiàn)
（1）費用報銷
審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致――→檢查并督促領(lǐng)款人簽名――→據(jù)記賬憑證金額付款――→在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖章――→登記現(xiàn)金流水賬――→將記賬憑證及時傳主管崗復核
（2）人工費、福利費發(fā)放
憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）――→在支出證明單上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖章――→登記現(xiàn)金流水賬――→登記票據(jù)傳遞登記本――→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證
3、現(xiàn)金存取及保管
每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金――→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金――→及時盤點現(xiàn)金――→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行
注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)。
（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。
4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。
（二）銀行存款收付
1、銀收
（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單――→整理從銀行拿回的回款單據(jù)――→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起――→在微機中編制回款登記表并共享―→打印―→將回款登記表連同回款單傳銷售會計
（2）其他項目收款
收到除貨款以外項目的支票、匯票――→填寫進賬單――→進賬――→回單――→登記票據(jù)傳遞登記本――→相關(guān)崗位
（3）貸款
收到銀行貸款上賬回單――→登記票據(jù)傳遞登記本――→傳管理費用崗位
2、銀付
（1）日常性業(yè)務(wù)款項
根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項――→開具支票（匯票、電匯）――→登記支票使用登記本――→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的'注明支票號及銀行名稱）――→加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章――→登記單據(jù)傳遞登記本――→傳相關(guān)崗位制證
――→材料核算崗（材料采購）
――→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）
――→管理費用崗（管理部門用款）
――→銷售費用崗（銷售部門用款）
――→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）
――→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）
注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。
（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。
（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。
（2）打卡工資
根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票――→填寫進賬單――→連同工資盤交司機送南湖建行――→登記支票使用登記本――→將支票存根粘貼到付款審批單上――→加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章――→登記單據(jù)傳遞登記本――→工資福利崗
注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。
（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。
（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)
憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票――→填寫進賬單――→交司機送銀行倒進賬――→登記支票使用登記本――→將支票存根粘貼到付款審批單上――→加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章――→登記單據(jù)傳遞登記本――→工資福利崗
（4）還貸及銀行結(jié)算
收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證――→登記單據(jù)傳遞登記本――→傳管理費用崗
（5）交稅
①完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）――→填寫劃款行銀行賬號及進單
②進稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批――→開具支票――→填寫進賬單――→交司機送銀行進賬――→憑回單及支票存根登記支票使用登記本――→傳稅務(wù)崗位編制憑證
③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條――→登記支票使用登記本――→傳稅務(wù)崗位編制憑證
（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關(guān)崗位進行下賬處理。
3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。
4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。
（三）工作要求
1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。
2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3、準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。
4、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。
5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。
6、樹立良好的窗口形象。
二、銷售費用崗工作流程
（一）部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊――→審核審批手續(xù)是否完備――→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）――→編制記賬憑證
借：營業(yè)費用―相關(guān)明細科目（部門專項）
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。
（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
（3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。
（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。
（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。
（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。
（二）辦事處費用
1、日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核原始憑證粘貼規(guī)范――→審核審批手續(xù)是否完備――→編制記賬憑證
借：營業(yè)費用――相關(guān)明細科目（部門專項）
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
2、購置固定資產(chǎn)
審核是否附申請報告――→審核發(fā)票合法――→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單――→審核審批手續(xù)是否完備――→編制記賬憑證
借：固定資產(chǎn)――相關(guān)明細科目
貸：現(xiàn)金――→傳出納崗
注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。
（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。
3、房租、倉租
審核是否附租賃合同――→審核是否附合法收據(jù)――→審核簽字手續(xù)是否完備――→編制記賬憑證
借：營業(yè)費用――房租倉租\區(qū)域房租（部門專項）
貸：現(xiàn)金――→傳出納崗
4、運費
審核運輸發(fā)票合法，金額正確――→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復�。┄D→審核審批手續(xù)是否完備――→編制記賬憑證
借：營業(yè)費用――運費―市外運費市內(nèi)運費（部門專項）
應交稅金――應交增值稅―進項稅
貸：現(xiàn)金――→傳出納崗
注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。
（2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。
5、途損
審核途損合法依據(jù)、途損報告――→審核簽字手續(xù)完整――→編制記賬憑證
借：營業(yè)費用――途損（專項）
貸：應收賬款
注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。
（2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導簽字，財務(wù)部長審批。
【財務(wù)人員工作流程】相關(guān)文章：